推动高质量发展的税收政策研究

　　○国家税务总局涟水县税务局课题组

　　大规模留抵退税政策是统筹海内国际两个大局，稳增进稳谋划主体保就业的要害行动，也是推动高质量生长的主要税收改造。本文梳理主要剖析现行大规模增值税留抵退税政策存在的问题与不足，提出完善增值税留抵退税政策长效机制、提防退税风险的政策建议。

　　一、增值税留抵退税政策仍存在三方面问题亟待解决

　　（一）留抵退税政策长效机制有待完善

　　由于现在我国增值税仍未以执法形式确立，现阶段增值税税制还不完善，增值税留抵退税政策也尚不完整。我国大规模增值税留抵退税政策于2022年最先逐步推出，现阶段虽进一步实行，但仍处于逐步完善历程中。一方面，众多留抵退税条件的设立以及多次更新政策的堆叠导致了部门税务师事务所事情者和相关行业从业会计掌握水平较低，一定水平上影响了企业退税的努力性息争决营业的效率性。另一方面在留抵退税环节，由于产业结构、经济环境等方面的差异，区域间肩负的退税肩负与增值税收入存在纰谬等，在详细执行历程中可能会泛起下层地方政府财政资金不足的情形。

　　（二）留抵退税政策局限有待进一步拓宽

　　凭证《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改造有关政策的通告》（财政部 税务总局 海关总署通告2019年第39号）文件划定要求，纳税人的纳税信用品级为A级或B级才气相符留抵退税条件，初创企业纳税信用品级为M，不相符留抵退税条件。科学研究和手艺服务业、软件和信息手艺服务业等创新型行业，对推动经济高质量生长具有主要作用，但这些行业的初创企业因纳税信用品级不知足而无法享受留抵退税政策。退税条件没有纳入初创企业，会降低初创企业投融资能力，晦气于促进企业加大创新研发和人才培育。

　　（三）袭击骗取留抵退税力度有待增强

1-10月全国一般公共预算收入187494亿元，同比增长8.1%

　　证券时报网讯，据财政部消息，1-10月累计，全国一般公共预算收入187494亿元，同比增长8.1%。其中，税收收入157841亿元，同比增长10.7%；非税收入29653亿元，同比下降3.8%。分中央和地方看，中央一般公共预算收入858

　　大规模的留抵退税政策实行以来，部门造孽分子通过虚增进项税额、隐匿销售收入、延迟确认收入、虚伪申报等方式来骗取留抵退税，骗取增值税留抵退税的违法案件时有发生。凭证国家税务总局果然的数据，停止2022年底，天下税务稽察部门累计查实7,813户涉嫌骗取或违规取得留抵退税企业。骗税案件涉及税务、市监、海关、银行等多部门的信息,信息渠道获取难度大，资金流、商品流等环节冗乱庞大，仅依赖税务数据难以实时提防风险。

　　二、完善增值税留抵退税政策的建议

　　（一）构建留抵退税长效机制

　　为充实释放宽大市场主体活力，营造优质的营商环境，需要税务机关和纳税人配合起劲，确立增值税留抵退税制度的长效机制。延续完善增值税留抵退税制度，逐步放宽留抵退税条件，辅助更多市场主体减轻肩负。不停调整完善增值税留抵退税分管机制，科学制订省级以下增值税退税分管比例，统筹区域间由于经济生长差异所造成的财政收入差距，保障下层财政能够有足额资金支付留抵退税税款。

　　（二）进一步扩大留抵退税政策适用局限

　　完善纳税信用品级制度，科学调整留抵退税条件，将纳税信用品级为M的纳税人纳入留抵退税政策的适用局限。初创企业开办之初，投入较大，收入较少，创新型初创企业更需要增值税留抵退税的政策扶持，在增强风险防控的条件下，建议先对创新型初创企业试点推行留抵退税，然后再向先进制造业和其他行业逐步推广，有用解决企业资金欠缺问题，增强资金周转效率，提振市场信心及市场预期。

　　（三）加大稽察力度降低退税风险

　　不停健全完善“事前预审、事中审核、事后抽检”的链条化风险防控机制，从退税受理、系统审核到事后治理，将风险防控与税务稽察嵌入留抵退税营业全历程。进一步加大税务稽察的袭击力度，形成征管稽察事情协力，严密精准提防骗取留抵退税的行为，确保留抵退税资金精准“滴灌”，有用维护税法权威。

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